Покупка недвижимости обычно ассоциируется с большими расходами. В самом деле, затраты на такое приобретение резко отличаются от обычного похода в магазин. Но в процессе покупки квартиры или дома есть один момент, который греет душу даже самого экономного человека. Речь идет о возврате подоходного налога.
Что это такое?
Максимальная величина налогового вычета, предоставляемого при покупке недвижимости в России составляет 2 миллиона рублей. Именно на эту сумму будут уменьшены ваши доходы. То есть, если вы купите квартиру за 2 миллиона – вы уменьшите доход на 2 миллиона, если купите за 1,5 миллиона — то уменьшите на 1,5 миллиона, а если за купите особняк за 100 миллионов, то сможете уменьшить свой доход все на те же 2 миллиона. Да, и богатых есть свои проблемы.
Осуществить этот красивый и законный отъем денег у государства можно только в сумме 2 миллиона рублей за всю вашу долгую жизнь. Если с этой конкретной квартиры вы уменьшили свой налогооблагаемый доход только на 1,5 миллиона – не отчаивайтесь, 500 тысяч вас ждут при покупке следующей квартиры.
Но в личный карман вам удастся положить не всю эту сумму, а лишь 13 процентов от нее, да и то только в том случае если у вас имеется официальный заработок.
Как вы зарабатываете?
Первым и самым главным доходом, который вы сможете уменьшить при покупке недвижимости является «белая» заработная плата. Возможно вы не замечаете этого факта, но с каждой заработанной вами сотни рублей ваш работодатель платит за вас подоходный налог. Конечно – это не касается граждан, которые получают заработную плату в конвертах. Если вы хотите узнать, сколько же на самом деле составляет ваша официальная зарплата – попросите у вашего бухгалтера распечатать вашу «справку по форме 2-НДФЛ» и сравните указанные там цифры с ощущением тяжести налички в вашем кармане или с суммами, попадающими на вашу зарплатную карточку. Бог с ней, с пенсией, кто о ней вообще думает, но вот получить налоговый вычет с «черной» части зарплаты абсолютно невозможно.
Помимо официальной работы по найму, когда подоходный налог за вас платит ваш работодатель, существуют еще несколько видов налогооблагаемого дохода, который вы сможете уменьшить при покупке недвижимости. Прежде всего – это продажа предыдущей квартиры. Абсолютное большинство сделок по покупке квартиры являются лишь одним из звеньев в длинной цепочки купли-продажи, когда одни люди избавляются от недвижимости, а другие ее покупают. Купил однушку, пожил, продал, купил двушку – и так далее практически до бесконечности. Во время «пожил» стоимость квартиры обычно увеличивается. В том случае, если вы владеете квартирой более трех лет – то об уплате подоходного налога можно забыть, но вот если срок владения составляет менее трех лет, то разница между продажной ценой и покупной составит тот самый доход, с которого вам придется заплатить те самый 13 процентов подходного налога. И вот этот доход может быть уменьшен, но не более чем, на два миллиона рублей и налог после продажи вам платить не придется. Вполне нормальный подход: «Рубль сэкономил – руль заработал».
Кто вы?
В нашей стране квартиры покупают самые разные люди, богатые и не очень, граждане России и иностранцы. Вполне логично, что налоговый вычет при покупке квартиры может получить только налоговый резидент России, то есть лицо, которое больше полугода (а точнее 183 дня и больше) живет на территории между Кореей и Карелией.
Лицам, не являющимся налоговыми резидентами получение налогового вычета не светит, так как и налоги-то он на Руси-матушке не платил.
Больше принципиальных ограничений на круг лиц, получающих налоговые вычеты нет. Это может быть и студент, который получает официальный налогооблагаемый доход (например, работает по совместительству) и даже пенсионер, который сможет перенести налоговый вычет на три предшествующих годовых налоговых периода.
Ограничения
Впрочем, на получение налогового вычета существуют и ограничения. Не стоит и задумываться о возврате денег за приобретенную квартиру в следующих случаях:
- если сделка проводилась между взаимозависимыми лицами. Ознакомиться со списком таких лиц вы сможете в 105.1 статье российского Налогового кодекса.
- если недвижимость приобретается вашим работодателем (эта схема распространена и в частном и в государственном секторе),
- если недвижимость приобретается за счет государственных субсидий. Но в этом случае не могут быть приняты к вычету только те средства, которые вам щедро подарило государство. Так, если вы приобрели квартиру за 2 миллиона рублей, и из них 400 тысяч было оплачено за счет материнского капитала, то уменьшить свой налогооблагаемый доход вы сможете только на 1,6 миллиона рублей.
Когда готовить документы?
Подавать документы на налоговый вычет нужно по итогам налогового периода. Для НДФЛ, то есть для налога на доходы физических лиц он определен в один год. Дата начала и конца налогового года совпадает с годом календарным, а датой приобретения считается дата, которая будет написана в вашем свидетельстве о праве собственности на недвижимость. Маленький фокус – получать налоговый вычет при покупке квартиры вы сможете не только в будущие налоговые периоды, но и за тот год, в котором вы купили квартиру. Таким образом, даже если в вашем свидетельстве о праве собственности стоит дата «31 декабря 2014 года», то вы сможете смело уменьшить свой налогооблагаемый доход за все предыдущие 364 дня. Срок же подачи декларации, где вы опишите свои доходы, заплаченные налоги и планируемый вычет истекает 30 апреля следующего года.
Алгоритм действий
Итак, вы прочитали предыдущие предложения и поняли, что у вас есть налогооблагаемый доход и вам есть что потребовать с Родины после покупки квартиры. Что же делать? Как стать богаче на 260 тысяч рублей?
Если вы официально работаете по найму, то найдите собственную бухгалтерию и потребуйте у сотрудников этого чудесного отдела свою справку по форме 2-НДФЛ.
Оцените сумму, которую ваш работодатель заплатил за вас за прошедший год. Если сумма подоходного налога составляет менее 260 тысяч рублей – не расстраивайтесь – вы сможете получить налоговый вычет и вернуть часть затраченных на покупку квартиры денег и в следующие годы.
Существует вариант, когда возврат подоходного налога может осуществить ваш работодатель. В теории все выглядит очень просто – после получения специального уведомления из налоговой ваша бухгалтерия просто прекращает платить за вас подоходный налог, перенаправляя его прямо в ваш карман и остановится в этом благом начинании только тогда, когда вы выберете весь налоговый вычет.
Но в такой схеме есть маленький нюанс – ваша бухгалтерия не пошевелит и пальцем до тех пор, пока не получит уведомление из налоговой инспекции.
Готовим документы
Для похода в налоговую вам необходимо запастись следующим комплектом документов:
- свидетельством о присвоении ИНН
- справкой по форме 2-НДФЛ, подписанной и заверенной печать вашего работодателя. Если работодателей несколько – возьмите справку в каждой бухгалтерии. Проследите, чтобы в этой справке были полностью указаны все данные вашего работодателя, его ИНН, КПП, ОКАТО, юридический и фактический адрес.
- договор купли-продажи квартиры или другой недвижимости.
- свидетельство о регистрации права собственности на недвижимое имущество.
- документы, свидетельствующие о том, что вы заплатили за квартиру свои кровные деньги. Это может быть расписка продавца в получении денег, заверенная копия банковского платежного документа, кассовый чек при покупке квартиры у юридического лица и так далее.
Заведите себе банковский счет, на который вам будет возвращаться ранее уплаченный подоходный налог. Возьмите в банке справку со всеми реквизитами вашего счета.
Снимите с договора купли-продажи, свидетельства о праве собственности и платежных документах копии, остальные документы вы отдадите в налоговую в оригинале.
После получения справки по форме 2НДФЛ и концентрации всех необходимых документов вам необходимо заполнить налоговую декларацию. Будьте внимательны – налоговики крайне любят менять форму бланков этой самой декларации. Обычно свежая версия бланков появляется на официальном сайте федеральной налоговой службы (www.nalog.ru) где-то в январе.
Бланки налоговой декларации можно заполнять вручную, а можно и воспользоваться и специальной программой, которая также доступна на официальном сайте ФНС России. На худой конец помочь заполнить бланк декларации за сравнительно небольшие деньги вам помогут специально обученные посредники, которые в изобилии водятся во всех налоговых инспекциях в период сдачи налоговых деклараций.
Помните, что вы можете начать получать возврат подоходного налога и через несколько лет после покупки квартиры. В этом случае вам понадобиться представить в налоговую сведения о ваших дохода и налоговую декларацию не более, чем за три предыдущих года. То есть, если вы вдруг в 2014 году озаботитесь налоговым вычетом за квартиру, купленную в 2009 году, то вы сможете получить обратно подоходный налог, уплаченный в период 2011-2013 годов (и будете получать его до тех пор, пока не выберете свои 260 тысяч).
Кроме налоговой декларации и описанного выше пакета документов вы должны будете предоставить в налоговую инспекцию еще и формальное заявление. Его образцы обычно висят на стенах в пунктах приема налоговых деклараций. Там же, кстати висят обычно и образцы заполнения самой налоговой декларации.
В зависимости от силы вашего обаяния и любезности сотрудников ИФНС вы сможете получить первичную консультацию по правильности и полноте составленной вами декларации прямо в окне приема в налоговой инспекции и исправить мелкие недочеты «не отходя от кассы». В любом случае, после приема налоговой декларации она отправиться на проверку в специальный отдел. Скорость ее проверки зависит от такого множества факторов, что лучше раз в неделю звонить в этот самый отдел проверки и справляться о ее судьбе. Возможно вам придется еще раз наведаться в налоговую, уже к проверяющему вашу декларацию инспекцию и донести необходимые документы.
После прохождения проверки вас письменно уведомят о том, что вам действительно можно получить возврат подоходного налога. Как правило, получение этого письма совпадает с моментом зачисления денег на ваш счет.
Если вы планируете, чтобы в текущем году возврат подоходного налога осуществлял непосредственно ваш работодатель то по итогам проверки вам выдадут специальное уведомление. Отнесите его в вашу бухгалтерию, и ваша официальная заработная плата увеличится на 13 процентов. Каждый год такое волшебное письмо из налоговой нужно будет получать заново.
Добролюбов Александр, юрист компании «Доверенный юрист»